Choć nie istnieje urzędowy wzór oświadczenia o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem, to wniosek tego typu zawsze powinien zawierać dane osobowe stron, deklarację podatnika oraz jego podpis:

• Dane osobowe pracownika (podatnika) – imię, nazwisko, adres zamieszkania i PESEL lub NIP.
• Dane osobowe pracodawcy (płatnika) – nazwa firmy i adres jej siedziby.
• Oświadczenie o zamiarze opodatkowania dochodów łącznie z małżonkiem – należy określić w nim rok podatkowy oraz przewidywane dochody swoje i małżonka.
• Odręczny podpis podatnika – a także data i miejscowość złożenia dokumentu.

Jak widzisz, wzór oświadczenia o wspólnym opodatkowaniu jest bardzo prosty. Nie potrzebujesz więc specjalnego formularza. Wystarczy, że przedstawisz pracodawcy zwykłe pismo zawierające powyższe elementy.

Od 2023 r. do dyspozycji masz także nowy wzór formularza PIT-2. Stanowi on oświadczenie podatnika dla celów obliczania zaliczek na podatek dochodowy. Zawiera m.in. sekcję poświęconą wspólnemu rozliczaniu (z małżonkiem lub z dzieckiem). Jeśli chcesz zadeklarować wspólne opodatkowanie na tym druku, wypełnij część E.

W przepisach nie znajdziesz odpowiedzi na pytanie, kiedy złożyć oświadczenie o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem. Ustawodawca nie sprecyzował tej kwestii. Dokument możesz więc dostarczyć pracodawcy w dowolnym momencie.

Najkorzystniejszym rozwiązaniem okaże się jednak jak najszybsze złożenie wniosku o wspólne rozliczenie małżonków. Dzięki temu przy pobieraniu zaliczek płatnik będzie mógł stosować preferencyjne stawki już od początku roku podatkowego. Oznacza to, że w kieszeni pracownika każdego miesiąca zostanie wyższa pensja. W innym razie musiałby on czekać na rozliczenie roczne i zwrot podatku.

Aby skorzystać z prawa do opodatkowania dochodów z małżonkiem, musisz spełnić kilka podstawowych warunków. Najważniejsze jest to, aby pozostawać w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy. Co więcej, od początku do końca tego okresu należy utrzymać wspólność majątkową. Nie skorzystasz więc z możliwości wspólnego rozliczania w tym samym roku, w którym odbył się Twój ślub.

W praktyce wygląda to tak, że wraz z małżonkiem składasz jedno zeznanie roczne, w którym sumujecie swoje dochody. Podatek będzie liczony od połowy tej kwoty, a następnie mnożony razy dwa. Często pozwala to zmniejszyć wysokość należnych zaliczek.

W niektórych sytuacjach wspólne rozliczanie podatku dochodowego pozwala obniżyć jego stawkę. Dzieje się tak, kiedy jedno z małżonków osiągnie drugi próg podatkowy. W takim przypadku zaliczki pracownika, który zarabia więcej, będą naliczane według stawki 12% przez cały rok. W tym celu jego małżonek powinien:

• nie uzyskiwać żadnych dochodów (poza rentą rodzinną)
• albo osiągać dochody mieszczące się w pierwszym progu podatkowym.

Co istotne, w grę wchodzi nie tylko preferencyjne opodatkowanie dochodów z małżonkiem, ale też z samotnie wychowywanym dzieckiem.

Żeby odpowiedzieć sobie na pytanie, kiedy opłaca się rozliczać z małżonkiem, zapoznaj się z przykładami 3 różnych sytuacji:

Załóżmy, że mąż zarabia 200 000 zł, a żona nie osiąga żadnych dochodów. W takim przypadku podatek indywidualny męża wynosi 30 400 zł, a żony 0 zł.

Jeśli pracownik rozliczałby się sam, zapłaciłby przez cały rok podatkowy 30 400 zł. Jeżeli jednak złożyłby oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu, jego zaliczki wyniosłyby jedynie 16 800 zł. Oszczędności sięgałyby więc 13 600 zł.

Jak policzyć to krok po kroku?

• Indywidualne rozliczanie:
  • 200 000 (dochód) – 30 000 (kwota wolna) = 170 000 (podstawa opodatkowania)
  • 120 000 (pierwszy próg) x 12% = 14 400
  • 50 000 (drugi próg) x 32% = 16 000
  • 14 400 + 16 000 = 30 400 (suma podatku)
• Wspólne rozliczanie:
  • (200 000 + 0) / 2 = 100 000
  • 100 000 – 30 000 = 70 000
  • 70 000 x 12% = 8 400
  • 8 400 x 2 = 16 800

Jeśli zarówno mąż, jak i żona zarabiają po 200 000 zł rocznie, każde z nich zostanie objęte stawką 32% podatku. Bez względu na to, czy rozliczają się razem, czy osobno, będą więc musieli wspólnie odprowadzić do urzędu skarbowego 60 800 zł.

W tej sytuacji również nie ma różnicy pomiędzy indywidualnym a wspólnym rozliczaniem. Zakładając, że każde z małżonków zarabia 100 000 zł, ich dochody zostaną objęte niższą stawką podatku 12%. Razem będą więc winni fiskusowi 16 800 zł.

Podsumowując, wspólne rozliczanie małżonków opłaca się wtedy, gdy indywidualnie ich dochody podlegałyby opodatkowaniu różnymi stawkami (12% i 32%).

Aby rozliczyć zeznanie roczne wspólnie z małżonkiem, musisz złożyć oświadczenie u swojego pracodawcy. To on jest płatnikiem Twojego podatku, a więc on nalicza Ci zaliczki na PIT w ciągu roku.

Możesz:

• Złożyć oświadczenie o wspólnym opodatkowaniu osobiście w dziale kadr lub u księgowej.
• Wysłać PDF z oświadczeniem o wspólnym rozliczeniu z małżonkiem e-mailem lub przez wewnętrzny system kadrowy.

Pamiętaj, że ani zwykłego oświadczenia, ani PIT-2 nie składasz w urzędzie skarbowym. Właściwą informację o rozliczaniu z małżonkiem fiskus otrzyma dopiero przy Twoim rocznym zeznaniu.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem to prosty sposób na zmniejszenie podatku i poprawę płynności finansowej w ciągu roku. Aby z niego skorzystać, należy przede wszystkim pozostawać w związku małżeńskim i utrzymywać wspólność majątkową przez cały rok podatkowy. Rozliczając się wspólnie, małżonkowie składają jedno zeznanie roczne, w którym sumują swoje dochody. Ich podatek odliczany jest od połowy tej kwoty.

Warunkiem skorzystania ze wspólnego opodatkowania jest złożenie właściwego oświadczenia u pracodawcy. Może to być formularz PIT-2 lub zwykłe pismo zawierające dane osobowe, deklarację rozliczania z małżonkiem oraz podpis pracownika. Wniosek warto przedstawić jak najszybciej, aby zaliczki były naliczane według preferencyjnych stawek już od początku roku podatkowego.

Wspólne rozliczenie przynosi największe korzyści, gdy jedno z małżonków nie osiąga dochodów lub mieści się w niższym przedziale skali podatkowej. Dzięki jasnym zasadom i prostemu wzorowi oświadczenia możesz w łatwy sposób skorzystać z tej możliwości i zoptymalizować swoje podatki.